2024年注会《税法》教材变动

本章变动不大，新增了税收和税法的关系，税法的分类依据等政策

新增

(1)税收和税法的关系。

(2)税法分类中新增了直接税和间接税，价内税和价外税的分类

第二章  增值税法

本章变动较大，掌握新修改的进项税额加计抵减政策，注意小规模纳税人税收优惠的延续

新增

先进制造业企业进项税额加计抵减规定

调整

小规模纳税人、二手车、小额贷款等增值税税收优惠政策延期

删除

新办纳税人首次申领增值税发票规定

第三章  消费税法

本章变动较少，注意新调整的成品油消费税政策

第四章  企业所得税法

本章变动较大，新增、延期政策较多。注意研发费用加计扣除政策的调整

新增

集成电路企业、工业母机企业研发费用120%加计扣除政策

调整

(1)小型微利企业税收优惠政策调整。

(2)一般企业研发费用加计扣除比例调整至100%。

(3)企业预缴申报享受研发费用加计扣除从第3季度提前至第2季度。

(4)设备、器具等固定资产一次性扣除规定延期并调整。

(5)基础研究加计扣除政策延期。

(6)铁路债券利息减半征收企业所得税政策延期

删除

(1)中小微企业2022年新购置的设备、器具加速折旧政策

(2)高新技术企业在2022年第4季度新购置的设备、器具，一次性扣除及100%加计扣除政策

第五章  个人所得税法

本章变动较大，调整修改内容较多。注意专项附加扣除标准的调整

新增

外籍个人专项附加扣除个人所得税政策

调整

(1)3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准提高。

(2)个体工商户减半征收个人所得税优惠范围扩大。

(3)居民换购住房个人所得税优惠延期。

(4)年终奖、股权激励、沪港通、深港通、外籍个人有关津补贴特殊计税规定延期

第六章  城市维护建设税法和烟叶税法

无实质性变化，注意包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加在内的“六税两费”减半计税政策延期并调整

第七章  关税法和船舶吨税法

无实质性变化

第八章  资源税法和环境保护税法

本章变化较大

新增

海洋工程环境保护税申报征收办法

调整

填充开采置换的煤炭、页岩气资源税减征政策延期

第九章  城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章  房产税法、契税法和土地增值税法

无实质性变化

第十一章  车辆购置税法、车船税法和印花税法

本章变动较小，注意新能源汽车车辆购置税优惠调整

新增

证券交易印花税减半征收税收优惠

调整

(1)新能源汽车根据不同的购置日期，给与不同的车辆购置税优惠。

(2)挂车减半征收车辆购置税政策延期

第十二章  国际税收税务管理实务

本章变化不大

新增

应对经济数字化税收挑战‘双支柱’方案

注意发票管理办法及其实质细则的调整对本章的影响

新增

涉税专业服务监管办法与基本准则

调整

发票管理办法的相关规定

第十四章  税务行政法制

无实质性变化