可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

导语：可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?随着今年的增值税税务改革，很多税务政策都发生变化了，所以加计抵减的相关政策规定也有些调整，下面大家就和小编一起来看看有关加计抵减相关政策的问题解答。

 

可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

问：可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

答：根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：

(1)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

 

(2)抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

 

(3)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

问：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额?增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?

答：可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

 

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

(1)增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。

 

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

 

(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

 

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

 

(5)纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》“(一)认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

 

问：自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策?

答：根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)第4条等规定，自然人(其他个人)可以适用《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省(自治区、直辖市)人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。

 

以上就是牛账网会计培训班小编有关可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?给出的解答，希望对大家有帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的 相关知识的，敬请关注牛账网吧。

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