甲企业为增值税一般纳税人,2022年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
来源:木槿老师 发布时间:2024-04-18 阅读人数:3478
【单项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2022年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
A、借:原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷:银行存款 113
B、借:原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷:银行存款 113
C、借:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 贷:银行存款 113
D、借:原材料 113 贷:银行存款 113
【答案】A
【解析】一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额,借记“应交税费——待认证进项税额”等科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
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