在企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业在填写《职工薪酬支出及纳税调整明细表》A105050第7栏“工会经费支出”时，账载金额为120000元，实际发生额为120000元，税收金额100000元，通过查询企业的账簿凭证发现，企业计提的工会经费是120000元，有100000元取得了工会经费的票据，剩余20000元没有取得相关票据。企业符合条件的工资薪金支出是5000000元，下列说法不正确的是（ ）。

【单项选择题】在企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业在填写《职工薪酬支出及纳税调整明细表》A105050第7栏“工会经费支出”时，账载金额为120000元，实际发生额为120000元，税收金额100000元，通过查询企业的账簿凭证发现，企业计提的工会经费是120000元，有100000元取得了工会经费的票据，剩余20000元没有取得相关票据。企业符合条件的工资薪金支出是5000000元，下列说法不正确的是（ ）。

A、企业填写的第7栏“实际发生额”120000元是正确的

B、企业填写的第7栏“实际发生额”120000元不正确

C、企业填写的“税收金额”一栏金额是正确的

D、企业未取得工会经费票据的20000元工会经费在税前不得扣除

【答案】A

【解析】企业未取得工会经费票据的20000元工会经费在税前不得扣除，因此实际发生额应该是100000元。

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