2020年税务师万人模考一模《涉税服务实务》答案及解析

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牛账网2020年税务师考试万人模考一模活动于今日凌晨正式结束啦，由于学员在参与活动时只有模拟题，没有答案解析的情况，下面牛账网会计培训班木槿老师将为公布一模所有模拟的答案及解析，具体内容如下所示：##2020年税务师考试准考证打印时间入口##

2020年税务师万人模考一模《涉税服务实务》模拟题答案及解析:

1、个体工商业户所发生的下列支出，可以作为损失在税前扣除的是(　)。

A、 固定资产盘亏净损失

B、 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

C、 分配给投资者的股利

D、 税收滞纳金

您的答案：A

解析：选项BCD，都是税前不允许扣除的支出，要从成本费用中剔除。

2、可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是(　)。

A、 可比非受控价格法

B、 再销售价格法

C、 交易净利润法

D、 成本加成法

正确答案：A

解析：可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

3、下列关于财务费用的审核，表述不正确的是(　)。

A、 利息支出的审核，包括审核企业是否将资产性利息支出，作为生产经营期间的利息支出列入财务费用

B、 审核“财务费用”账户明细账的借方发生额，对不符合规定的列支金额应剔除，调减利润

C、 审核汇兑损益时，应对“财务费用——汇兑损益”明细账逐笔进行核实，翻阅有关原始凭证检查其核算的正确性

D、 审核汇兑损益的计算方法是否正确，企业是否按规定时间确定汇兑损益

正确答案：B

解析：审核时，应对“财务费用”账户明细账的借方发生额，对照原始凭证逐笔进行审核，看列支的利息支出是否超范围，对集资的利息支出看是否有政府批文，计算一下金额是否正确，对不符合规定的列支金额应剔除，调增利润。

4、2020年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是(　)。

A、 税务机关核定的税率

B、 矿石收购地适用的税率

C、 矿石原产地适用的税率

D、 该联合企业适用的该矿石的税率

正确答案：D

解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税;其他收购单位收购未税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税。

5、某商场系增值税一般纳税人，2019年8月采取以旧换新方式销售电车，每台新电车零售价3000元，本月售出新的200台，收回旧的200台，每台旧的折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为64424.78元。税务师审核后，认为(　)。

A、 企业计算是正确的，税务师表示认同

B、 企业计算有误，销项税额少计64424.78元

C、 企业计算有误，销项税额少计4601.77元

D、 企业计算有误，销项税额少计5811.97元

正确答案：C

解析：销项税额=3000÷1.13×200×13%=69026.55(元)，企业自己计算的销项税额是64424.78元，少计销项税额=69026.55-64424.78=4601.77(元)。

税务师一模活动虽然已经结束，但是第二轮模拟活动已经开启，大家打起精神再接再厉，争取取得排名，领取大奖，然后顺利通过接下来的考试，最后走向人生巅峰。##2020年税务师万人模考二模##

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