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城镇土地使用税的税收优惠有哪些?
来源：木槿老师 发布时间：2020-10-27 阅读人数：2081
城镇土地使用税的有关规定表明，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，那有学员知道城镇土地使用税的税收优惠有哪些吗?一起来看看吧。
记忆提示 | 优惠政策 | |
非经营行为 | 免征 | （1）国家机关、人民团体、军队自用的土地； |
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； | ||
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； | ||
【注意】公园、名胜古迹内附设的营业单位占用的土地，如“索道公司经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税 | ||
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地； | ||
（5）老年服务机构的自用土地 | ||
国家鼓励行为 | 免征 | （1）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； |
（2）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5~10年; | ||
（3）农产品批发市场、农贸市场用地（同房产税）（2020年新增）; | ||
（4）国家级、省级科技企业孵化器用地（同房产税）（2020年新增） | ||
占用耕地 | 缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起“满1年后”征收城镇土地使用税 | |
无偿使用 | 免征 | 免税单位无偿使用纳税单位的土地 |
不免征 | 纳税单位无偿使用免税单位的土地 | |
全民健身 | 体育用地（同房产税） | |
房地产开发 | 免征 | 经批准开发建设经济适用房的用地 |
不免征 | 其他各类房地产开发用地 | |
各行业免征规定 | 厂区内征 | 包括办公区、生活区、绿化带、机场跑道等 |
【注意】自2016年1月1日起，企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，全额征收城镇土地使用税 | ||
厂区外免征 | 企业的铁路专用线、公路等用地：在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的 | |
火电厂围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地； | ||
水电站除发电厂房、生产、办公、生活以外的用地； | ||
供电部门的输电线路、变电站用地 | ||
盐场的盐滩、盐矿的矿井用地 | ||
林场的育林地、运材道、防火道、防火设施用地；森林公园、自然保护区用地 | ||
水利设施及其管护用地：如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地 | ||
港口：码头用地 | ||
机场：飞行区用地、场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地、场外的道路用地 | ||
石油行业：地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油管道用地；油气长输管线用地；在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地 | ||
非征税范围 | 邮政：坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的 | |
【例题·单选题】(2019年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。
A.市政街道公共用地
B.国家机关自用的土地
C.企业生活区用地
D.公园自用的土地
『正确答案』C
【例题·多选题】(2017年、2018年)下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.民航机场场内道路用地
B.商业企业经营用地
C.火电厂厂区围墙内的用地
D.市政街道公共用地
『正确答案』ABC
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