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汇算清缴费用计入哪个会计科目?附相关会计分录

来源:牛小编 发布时间:2021-10-10 阅读人数:2994

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曦月老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

  汇算清缴工作,主要是按照相关税收政策规定,对企业相关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。那么汇算清缴费用计入哪个会计科目?相关会计分录有哪些呢?还不知道的小伙伴们,接下来跟着小编一起来了解下看吧!

  汇算清缴费用计入什么科目?

  汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于汇算清缴费用,应当计入管理费用。

  汇算清缴相关会计分录

  1、汇算清缴税款时:

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  2、调整未分配利润时分录如下:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  3、如果企业多缴税额,数额为负数:

  借:应交税费-应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  4、调整未分配利润,分录如下:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  5、汇算清缴补交所得税会计分录

  (1)补提所得税时:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--应缴所得税

  (2)月末结转:

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)缴纳时:

  借:应交税金--应缴所得税

  贷:银行存款

  2021年个人所得税汇算清缴流程

  汇算清缴主要做什么?

  主要是根据企业所得税法及有关税收政策规定,对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。凡是会计处理与税务规定不吻合的,应以税务规定为准。

  建议将纳税调整的涉税事项用文字和表格形式记录下来,以此为填报企业所得税纳税调整的依据,也方便日后税务机关检查时,不至于出现重复调整的问题,从而最大限度维护企业的合法权益。

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