安装工程发票税率多少 安装工程发票可以进行抵扣吗?
来源:晓彬老师 发布时间:2021-07-17 阅读人数:4325
我国的很多的工程项目都是需要缴税的,对于安装工程发票税率多少的问题,大家知道吗?还有企业开具的安装工程发票可以进行抵扣吗?接下来,我们一起来了解下吧!
一、安装工程发票税率多少
一般安装工程代开代开发票分两种情况,一种是个人代开安装工程发票,另一种是以公司名义代开安装工程发发票,两种适用的税率也是不同的,一般个人代开建安发票的综合征收率为4.86%,单位代开发票的税率分以下三种情况:
1、外来建筑安装无外出经营证明或未报验登记的,综合征收率为6.86%(营业税及附加3.36%、个人所得税1%、企业所得税2.5%)。
2、有外出经营证明并注明账务核算健全的,综合征收率为3.36%(营业税及附加);
3、外来建筑安装有外出经营证明但账务核算不健全的,综合征收率为4.36%(营业税及附加3.36%、个人所得税1%);
二、安装工程发票可以进行抵扣吗?
对于工程类发票是否可以抵扣的问题,我们要根据不同情况具体对待,具体的情况分析如下:
1、如果安装费和安装材料开具的是增值税专用发票,公司属于一般纳税人,所取得的安装费和安装材料增值税专用发票均可抵扣。
2、其次,我们还要根据对方的企业性质、发票的完整性以及建筑工程签订的劳务合同进行判定,发票是否能够抵扣,需要满足三个条件:
(1) 受票方是一般纳税人
(2) 对应的采购业务用于增值税应税项目
(3) 取得抵扣凭证。所谓的抵扣凭证是指有抵扣联的专用发票,而增值税普通发票是没有抵扣联的,不是有效的抵扣凭证,因此,增值税普通发票不能抵扣。
3、值得注意的是,如果工程发票的进项税没有进入生产流程,一个工程完工后要转入固定资产而固定资产的发票是不可以抵扣的。
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