不允许抵扣的住宿费包括哪些?
来源:牛小编 发布时间:2021-02-14 阅读人数:1585
根据有关规定出差中的住宿费,如果能取得公司抬头的增值税专用发票,是允许认证抵扣的。那哪些情况是不允许抵扣的呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。
以下情况不允许抵扣:
1.属于职工福利性质范畴的,比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费;
2.员工或股东个人消费的;
3.属于交际应酬给予客户等报销的;
4.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等。
鉴于此,可能存在税务争议情况有:
1.住宿费的发生时间是否集中发生在节假日,如春节、五一、国庆等;消费的酒店是否集中在景点、旅游区;
2.结合企业的福利制度,是否存在返乡、旅游等福利项目;
3.企业本地发生的住宿费(考虑有接待消费的可能);
4.员工因公差旅发生住宿费报销,是否有注明事由的单位出差审批表以及其他证明,如:航空客运行程单、登机牌、道路客运发票、保险发票等;
5.企业内部选择适用简易计税方法以及免征增值税的项目在内部人员编制、费用预(核)算、报销等方面是否进行了分别核算。
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