发票冲红增值税退税的会计分录如何做
来源:牛小编 发布时间:2024-04-07 阅读人数:1048
发票是人们最常接触的东西,发票冲红增值税退税的会计分录如何做呢,下面是小编做的详细整理解答,快来小编一起具体来看看吧,也许可以给您提供一些帮助哦!
发票冲红增值税退税的会计分录怎么做?
1、如果是销货退回冲减当期销售收入,开红字发票冲减销售收入.
其会计处理是:借:产品销售收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
2、你说的不属于增值税进项税转出
进项税转出举例:
属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣,即进项税额已记入"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失,按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税,通过"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"转入"在建工程"、"应付福利费"、"待处理财产损溢"等科目.该部分进项税额不得从销项税额中抵扣,只能作为进项税额转出.
举例一下
A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:
借:应付福利费
4000+4000×17%=4680
贷:原材料4000
应交税金-应交增值税(进项税额转出)680
借:在建工程
5000+5000×17%=5850
贷:原材料5000
应交税金-应交增值税(进项税额转出)850
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