进项红字发票如何做账
来源:牛小编 发布时间:2024-04-28 阅读人数:891
企业一般纳税人常采用的增值税的计算方法。那么进项红字发票如何做账呢,下面是小编做的详细整理解答,快来小编一起具体来看看吧,也许可以给您提供一些帮助哦!
进项红字发票的账务处理怎么做?
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
取得进项税销售折让负数发票处理:
首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。
取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理。
假设购买材料100,进项税额17
借原材料100
应交税费-应交增值税-进项税额17
贷应付账款117
假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可。
借应付账款23.4
贷原材料20
应交税费-应交增值税-进项税额转出3.4
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