企业缴纳土地增值税的账务处理怎么做？

　　会计人员核算企业缴纳的土地增值税时，应通过“应交税费——应交土地增值税”处理。来一起了解土地增值税的账务处理吧。

　　缴纳土地增值税如何做账？

　　1、兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税：

　　借：税金及附加

　 　贷：应交税费——应交土地增值税

　　2、转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税

　　借：固定资产清理/在建工程

　 　贷：应交税费——应交土地增值税

　　3、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税

　　借：应交税费——应交土地増值税

　　 贷：银行存款等科目

　　4、待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税

　　借：银行存款等科目

　　 贷：应交税费——应交土地增值税

　　5、待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税

　　借：税金及附加

　　 贷：应交税费——应交土地增值税

　　借：应交税费——应交土地増值税

　　 贷：银行存款等科目

　　土地增值税是什么？

　　土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

　　根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，同时向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

　　土地增值税如何计算？

　　土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

　　公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　计算土地增值税的步骤：

　　1、确认收入金额

　　2、扣除项目

　　3、计算增值额：(收入–扣除项目)

　　增值率：增值额/扣除项目金额

　　依据增值率，确定税率、扣除系数，计算土地增值税税款。应交土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

　　土地增值税必须分项目、分类计算。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　计算增值额的扣除项目：

　　(1)取得土地使用权所支付的金额;

　　(2)开发土地的成本、费用;

　　(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

　　(4)与转让房地产有关的税金;

　　(5)财政部规定的其他扣除项目。

以上就是牛账网会计关于企业缴纳土地增值税的账务处理怎么做等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。