日常费用报销审核及风险规范

费用报销是会计从业者中，最日常的工作。今年牛账网会计培训班小编就来大家了解下，日常费用报销审核及风险规范有哪些？

一、费用报销审核中需要关注的要点

明确费用报销的主要风控点

合理合法的费用支出是允许在税前进行扣除的，而一项费用开支是否合理合法，除了符合实际发生、与日常经营活动有关和合理外，还必须取得合法的票据。不能取得正规票据(发票、行政事业收费单据、税票、 法院判决、出警记录等等)的支出，不能允许税前扣除。

如何做好费用报销审核，在尽可能提高企业运行效率的同时做到有效的内控及风险的防范，就显得尤其重要，这就需要我们首先认识到费用报销的主要风控点，即费用审核审什么。

一般，企业需要建立完整的费用报销制度，费用的报销、审批要严格按照公司制定的报销制度进行，而通过企业报销制度，费用审核主要有以下几个管控点：

1.报销内容

报销内容是否在企业费用报销制度允许报销的范围内，报销人是否拥有

相应费用的报销权限，报销金额是否超过允许限额等等。

2. 报销凭证

是否取得了正规发票或相关凭证，取得的发票或相关凭证是否真实有效，发票内容包括发票抬头、发票章、购销单位等等是否正确，发票所列示的内容与报销内容是否相符等等。

3.报销金额

报销金额是否与所附发票金额及领导审批金额一致。

4.审批人

报销审批人是否有审批权限，有没有滥用审批权等。

5.报销日期

报销事项是否逾期，是否及时报销，发票单据所列日期是否与报销内容一致，有无跨年报销等等。

注：有的企业还会要求在费用报销审核阶段进行费用的合理归类，这就需要建立合理的费用明细项目、辅助核算项目的设置，并对各项目进行准确的描述。在此基础上，进行项目的准确归集及后续的复核工作。

二、建立清晰有效的工作流程

在了解到费用报销审核的管控点也即是审什么后，我们还需要知道如何审，这就要求企业建立起一个完整的具体工作流程。

首先，拿到报销单据，应保证单据的完整性，记录并监督报销流程的进度。

其次，初审应当详细根据审核要求逐一进行审核，并给出审核意见，对于通过审核的报销单据予以签章确认，未通过的单据退回报销人，并告知退回原因同时做简单登记备查。

然后，要对初审通过的报销单据进行复查，以确保审核的准确性、全面性。

审批流程简表： 报销人员贴票填单（报销单）→本人及部门管理人员签字→交财务审核票据的合法及核对数据→交公司主管签名→退回财务部→出纳处领款

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