【提醒】5月31日为2023年企业所得税汇算清缴的最后一天！

一、什么是企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

二、一般企业汇算清缴的截止时间是哪天

一般企业的汇算清缴截止时间为5月31日，以今年为例，2024年5月31日前需要完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

三、企业所得税汇算清缴的申报方式是什么

企业所得税纳税人可以通过电子税务局进行汇缴申报，网上申报便捷性更强，建议纳税人选择网上申报方式。

纳税人不能进行网上申报时，可携带汇算清缴相关资料到办税服务厅办理。

四、企业所得税收入的确认原则是什么

1根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

2根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。”

五、企业所得税允许税前扣除的成本是什么

1根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十九条：企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

六、什么是应纳税所得额

应纳税所得额≠利润总额

七、什么是纳税调整增加或减少

会计准则按权责发生制确认收入和费用，但是企业所得税税法规定与会计准则处理的规定不一致的，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定调整至企业所得税应纳税所得额来进一步计算所得税额。

八、报表填写的注意事项有哪些

8.1填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》(以下简称《表单》)，并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。

8.2小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

还需要掌握有关企业所得税汇算清缴哪些内容

以上有关企业所得税汇算清缴的内容也只是“冰山一角”，对于整个企业所得税汇算清缴工作来说，需要你掌握、了解的还有很多很多。

比如：

1.应纳税所得额的计算方法

2.填报前注意事项

3.必填表单击免填项目

4.小型微利企业的企业所得税优惠政策

5.企业所得税汇算清缴的税前扣除政策

6.不允许税前扣除项目

7.研发费加计扣除比例

8.汇算清缴新特点

9.企业所得税申报流程

10.申报表填报注意事项

11.纳税调整

12.企业所得税汇算清缴会计分录（包括特殊事项会计分录）

13.风险应对

......

企业所得税汇算清缴工作并没有想象中的那么简单，相反，需要大家更仔细、更认真的对待，这样才能减少风险，减少不必要的税务麻烦。

如果你是企事业、个体工商户还不了解企业所得税汇算清缴；

如果你是会计、税务的职场小白想突破现状；

如果你是税务从业者想提升自身“修为”。

那就更应该学习、了解企业所得税汇算清缴。