2024年初级会计（经济法三色笔记：税务管理）

变更

自变更登记之日起30日内

已在市场监管部门办理变更登记，2023.4.1起无须向税务机关报告(24修改)

停业、复业

停业期限不超过1年

外出经营报验

《外管证》有效期限一般30日，最长不超180日(建安行业可按合同期限确定有效期)

 注销

已实行“多证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向主管税务机关申报清税，填 写清税申报表

纳税人采用普通流程申请注销的，税务机关进行税务注销预检

非正常户的认定与解除

负有纳税申报义务，但连续3个月所有税种均未纳税申报，系统自动认定为非正常户

扣缴义务人

法定扣缴义务发生之日起10日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

从事生产经营的纳税

账簿凭证保管期限

人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或处理办法报送主管税务机关备案  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年但另有规定 除外

发票联

付款方或受票方作为付款原始凭证

记账联

收款方或开票方作为记账原始凭证

(2)取得发票时，不得要求变更品名和金额

(3) 不得有下列虚开发票行为：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；②让他人 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

发票的使用：

不得有下列行为

(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、 邮寄、运输；

(3)拆本使用发票；

(4)扩大发票使用范围；

(5)以其他凭证代替发票使用

(6)窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据(24年新增)

发票的保管

已开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁

发票检查

税务机关有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

邮寄申报

以“寄出的邮戳日期”为实际申报日期

数据电文申报

以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

其他申报

定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期方式申报

零申报

纳税期内没有应纳税款的，也应申报；

享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理申报