期末留抵税额会计分录-期末留抵税
来源:木槿老师 发布时间:2021-06-24 阅读人数:1880
如果当期销项税额小于当期进项税额,其中不足抵扣的部分称为留抵税额,那期末留抵税额会计分录是什么呢?期末留抵税额又有哪些作用呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。
一、期末留抵税额会计分录
1、进项税:
借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2、销项税:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)
二、期末留抵税额
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关期末留抵税额会计分录-期末留抵税的问题做出的解答,希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员,即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧。
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