收到增值税专用发票怎么做账?

企业在日常经济业务发生中，购买的办公用品取得增值税用发票，由于不可以进行抵扣，属进项税额需要转出，具体财务处理为：

购买办公用品，收到增值税专用发票时：

借：管理费用-办公费

应缴税费-增值税-进项

贷：库存现金等

在结转进项税时：

借：应缴税费-增值税-进项转出

贷：应交税费-增值税-进项

通过以上两笔分录，完成整个购买的财务处理，充分体现财务会计的严谨性。

跨月作废发票的账务处理怎么做?

首先需要说明的是，只有当月开具的发票才能作废，隔月的发票是无法作废的，隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的。因此，对于跨月的作废发票，其账务处理呢如下：

1、红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税(销项税额)(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)

以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关收到增值税专用发票怎么做账的问题做出的解答，希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员，即可领取免费做账大礼包，6重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧。

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