调整以前少计提的社保会计分录怎么做?
来源:晓彬老师 发布时间:2020-12-11 阅读人数:4645
企业的社保一般由企业和员工一起承担的,企业如果调整以前年度的社保的话,需要通过以前年度损益调整和应付职工薪酬来进行核算。那么调整以前少计提的社保怎么做会计分录?一起来看。
调整以前少计提的社保怎么做分录?
社会保险金每月15日之前交的是当月的,而职工工资是月末计提,当月发放,所以根据这业务性质应该企业先代交,再扣回.
个人承担部分(摘要中要写清计提的具体月份):
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保费
企业承担部分:
借:管理费用-社保费
贷:应付职工薪酬-社保费
支付时
借:应付职工薪酬-社保费
贷:银行存款
补以前年度少计提的管理费用中个人社保,怎么做账?
做账如下:
1、执行企业会计准则的
借:其他应收(付)款--社会保险费个人部分
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2、执行小企业会计准则的
借:其他应收(付)款--社会保险费个人部分
贷:利润分配--未分配利润
关于之前少计提社保的会计分录就介绍到这。想要了解更多会计类问题,可以关注牛账网会计网校,专业的答疑老师会给您解答,并且牛账网初级会计班火热招新中!!!108课时精细化讲解、6大贴心伴学服务、6轮题库强化辅导、5步进阶学习方案、1套精品畅学秘籍,提分考点速记 冲刺高分密卷,赶紧加入我们吧!
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