计提税金及附加会计分录怎么做
来源:牛小编 发布时间:2022-10-07 阅读人数:4571
会计分录是会计的灵魂,想要学好会计,首先要学会做会计分录,下面小编为大家提供计提税金及附加会计分录怎么做,希望对大家有所帮助,熟练掌握会计实操的应用。
计提主营业税金及附加的会计分录借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
计提营业税金及附加的会计分录1、当月税金当月计提,即:
借:营业税金及附加——营业税
借:营业税金及附加——城市维护建设税
借:营业税金及附加——教育费附加
借:营业税金及附加——地方教育费附加
贷:应交税费——应交营业税
贷:应交税费——城市维护建设税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时:
借:应交税费——应交营业税
借:应交税费——城市维护建设税
借:应交税费——教育费附加
借:应交税费——地方教育费附加
贷:银行存款
2、申报有误!
发票总金额不一定是本月的主营业务收入。
它只能等于或小于主营业务收入,因为,还有不开发票部分的收入。
取得应税收入计提
借:营业税金及附加——营业税
借:营业税金及附加——城市维护建设税
借:营业税金及附加——教育费附加
借:营业税金及附加——地方教育费附加
贷:应交税费——应交营业税
贷:应交税费——城市维护建设税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
如果你在购买发票时已缴营业税
借:应交税费——应交营业税
贷:银行存款(库存现金)
待次月上交其他税费时补缴少缴部分
借:应交税费——应交营业税(补缴少缴部分)
借:应交税费——城市维护建设税(按计提数)
借:应交税费——教育费附加(按计提数)
借:应交税费——地方教育费附加(按计提数)
贷:银行存款
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