零税率应税服务的免抵退税如何计算

来源：牛小编发布时间：2022-01-02 阅读人数：2366

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企业通过税收来调节企业，比如来鼓励，重税以压制。推动企业向前发展。那么接下来，我们一起来了解下关于零税率应税服务的免抵退税如何计算问题的解答。零税率应税服务的免抵退税如何计算

(一)零税率应税服务当期免抵退税额的计算:当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款,扣除支付给非试点纳税人价款后的余额.

(二)当期应退税额和当期免抵税额的计算:1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额".

(三)零税率应税服务提供者如同时有货物出口的,可结合现行出口货物免抵退税公式一并计算免抵退税.

增值税零税率应税货物或服务的退(免)税如何计算?

(一)免抵退税计算

增值税零税率应税服务提供者实行免抵退税办法的,如果同时出口货物劳务且未分别核算的,并计算免抵退税.税务机关在审批时,应按照增值税零税率应税服务、出口货物劳务免抵退税额的比例划分其退税额和免抵税额.如果出口自己开发的研发服务或设计服务,退(免)税办法由免退税改为免抵退税办法的外贸企业,主管税务机关认定出口价格偏高的,有权按照核定的出只价格计算退(免)税,核定的出价格低于外贸企业购进价格的,低于部分对应的进项税额不予退税,转入成本.

增值税零税率应税服务提供者,是指提供适用增值税零税率应税服务,且认定为增值税一般纳税人,实行增值税一般计税方法的境内单位和个人.其免抵退税依下列相应公式计算.

1.当期免抵退税额的计算:

当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率

2.当期应退税额和当期免抵税额的计算.

(1)当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时:

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时:

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

"当期期未留抵税额"为当期"增值税纳税申报表"的"期末留抵税额".

(二)免退税计算