小企业汇算清缴如何进行会计账务处理

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“小企业汇算清缴如何进行会计账务处理”的内容，可是很多人在这一路上磕磕碰碰，走了不少弯路。今天小编就为大家整理了一些关于“小企业汇算清缴如何进行会计账务处理”知识点，供大家参考和学习。

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：

1.账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2.账面上计提金额小于实际缴纳金额

即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

上文内容就是小编为大家介绍“小企业汇算清缴如何进行会计账务处理”的内容，相信大家看完本文已经有了更进一步的了解，如果你还有其它不明白的地方，或想获取更多会计财务相关内容，欢迎大家注册牛账网，即可领取更多的财务会计、出纳实操、纳税申报等等老师讲解的视频资料和整理的ppt课件资料，还可以咨询在线答疑老师为你解答。

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