出口免抵退税账务处理如何做

会计人员日常工作学习中会涉及到“出口免抵退税账务处理如何做”内容，大多数的的会计人员都会坚持不下去，或者是选择换行，其实会计并不难的，今天小编就来为大家整理一下关于“出口免抵退税账务处理如何做”的内容，下面让我们一起来了解一下吧!

出口免抵退税账务处理

退"税办法有三步处理公式:

一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额.

二、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率.

三、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.

出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税.

"抵"税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款.

"退"税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的,在一个季度内,因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时,经主管出口退税业务的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.

计算方法:计税依据"免、抵、退"税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算"免、抵、退"税额.

出口退税免抵税额账务处理怎么做?

答:货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入-外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本-外销成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

免抵税额:

借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于“出口免抵退税账务处理如何做”的话，欢迎咨询在线客服，我们会免费为您答疑。注册成为牛账网的会员，我们还有会计资料包免费送。

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