20X3年,Clark公司利润表上的折旧额为$300,000。而在20X3年的纳税申报表中,Clark公司的折旧额为$500,000。Clark的利润表中还包括预提的$50,000保修费,在实际支付时可以税前抵扣。Clark公司法定税率为25%。以上为Clark公司的暂时性差异。Clark公司2
A:A、$60000
B:B、$45000
C:C、$37500
D:D、$50000
答案:C
解析:
所得税费用由两部分组成:当前应交税费和暂时性差异的影响(递延所得税)。折旧差异导致未来3至12年间的应纳税额共计$200000,而担保差额导致3至12年间的未来可抵扣金额共计$50000。递延税项开支计算如下:递延所得税负债增加=$200,000 × 25%=$50,000;递延所得税资产增加=$50,000×25%=$12,500,所得税费用中递延部分=$50,000-$12,500= $37,500。综上,本题应选择C选项。【该题针对“所得税”知识点进行考核】
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