企业转让金融资产应交税费的处理
来源:呆呆老师 发布时间:2020-03-02 阅读人数:6869
在今年的初级会计实务教材中,交易性金融资产的取得和处置都增加了应交税费的会计处理。很多同学第一次接触,学习起来还有些陌生。接下来,我们就来总结一下企业转让金融产品应交税费的会计处理。
企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和利息)后的余额作为销售额计算增值税,即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳 税期与下期金融商品销售额互抵,但年末时仍出现负差,不得转入下一会计年度。
1、转让金融资产当月月末
如产生转让收益,按应纳税额
借:投资收益
贷:应交税费一转让金融商品应交增值税
2、交纳增值税
借:应交税费一转让金融商品应交增值税
贷:银行存款
3、如产生转让损失,按可结转下月抵扣税额
借:应交税费一转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
4、 年末,如果“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目有借方余额说明本年度金融商品转让损失无法弥补,不得转入下年。
借:投资收益
贷:应交税费一转让金融商品应交增值税
好了,以上企业转让金融资产应交税费的处理的总结。初级会计职称考试越练越近,备考有困难的同学,可以加入牛账网跟随专业优秀的老师一起学习哦。
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