2024年税务师《涉税服务实务》教材变动解读

2024年税务师《涉税服务实务》教材变动解读

 

2024年税务师教材终于和我们见面了，从《涉税服务实务》教材的整体章节体例来看，2024年涉税服务实务教材章节没有变化，仍旧是9章。

一、教材变动及解读

(一)总体变动分析

2024年涉税服务实务教材相比2023年来说，变动比例约为30%。教材页码由542页变为538页，页码减少4页。

从内容来看，今年实质新增和修改的政策主要集中在第一章、第二章、第三章和第九章，其他章节变动较小。

从税种来看，我们要注意《税法 (I)》  《 税法 (I)》   中调整变动较大的增值税、企业所得 税和个人所得税。这几个税种更新了大量非常重要的新政策，这些内容必然会影响我们2024年考试的命题。

(二)具体变动分析

第一章  导论

主要变化	解读
1.新增《涉税专业服务基本准则(试行)》《涉税专业服务职业道德守则(试)》 的内容 2.对我国涉税专业服务的发展状况和税务师行业协会的职责进行调整	需重点关注教材变化之处，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题的考核

第二章  税收征收管理

主要变化	解读
1.新增税务合规、注销税务登记的受理、简易注销纳税人、全面数子化的电子发票、纳税信用补充评价和纳税信用复评的相关内容 2.根据发票管理办法及其实质细则对发票管理进行调整 3.删除涉税专业服务的法律关系与法律责任	需要重点关注发票管理的相关内容，该内容学习难 度不大，但综合性较强，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题或简答题的考核

 

第三章  涉税专业服务程序与方法

主要变化	解读
1.新增集成电路企业、工业母机企业、先进制造业企业进项税额加计抵减规 定，集成电路企业、工业母机企业研发费用120%加计扣除政策 2.对小规模纳税人、二手车、小额贷款  等增值税税收优惠政策，小型微利企业  税收优惠政策， 一般企业研发费用加计  扣除比例，企业预缴申报享受研发费用  加计扣除等政策，3岁以下婴幼儿照护、 子女教育、赡养老人专项附加扣除标准进行调整 3.删除中小微企业2022年新购置的设备、器具加速折旧政策及高新技术企业 在2022年第4季度新购置的设备、器具， 一次性扣除及100%加计扣除政策	需要重点关注特殊行业新增的进项税额加计抵减政策、研发费用加计扣除及预缴申报政策的调整及专项附加扣除标准的调整，这些内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题、简答题或综合分析题的考核

 

第四章 涉税会计核算

主要变化	解读
对小规模纳税人免征增值税的政策及会计核算进行调整	需要掌握小规模纳税人免征增值税的会计核算，大 纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题或简答题的考核

第五章  纳税申报代理服务

主要变化	解读
根据实体法政策变化对申报表填写进行调整	需要重点关注值税申报表和企业所得税申报表的 填写问题，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及综合分析题的考核

第九章  其他涉税专业服务

主要变化	解读
按修订后的行政复议法对行政复议的相关内容进行调整	需要重点关注行政复议重点内容的变化，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题或简答题的考核

无实质性变动章节汇总：

章节	解读
第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务、第七章税务咨询服务、第八章其他税 务事项代理服务	这些章节没有发生实质性变动，主要是实体法变化对各项代理服务的影响。对于提前学习的考生来说，可以有效减少备考的压力

 

二 、备考指导及2024年考试猜想

( 一)考试特点与答题技巧

涉税服务实务是税务师考试中唯一一科涉及大量非客观题的科目，而且综合性较强，主观题 的分值占考试分值的大部分。近几年考试越来越注重考生的实务操作能力，考题越来越灵活，需要大家有较强的分析能力和答题技巧。

1.根据题型特点，掌握不同的答题方法。

(1)单项选择题。

单项选择题共20个小题，每题1.5分，单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选  项，考题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。这类题目难度并不大，考查考生对基础知识的掌握程度，考生还是很容易拿分的。

(2)多项选择题。

多项选择题共10个小题，每题2分，多项选择题的五个备选答案中有2～4个答案符合题意， 多选、错选、不选均不得分；少选，每个正确选项可以得0.5分。针对此评分标准，我们一定要谨慎选择，不要选择自己没有把握的选项，避免错选，少选还能得到部分分值。

(3)简答题。

简答题共5题，共40分，简答题会涉及文字表述性的题目，我们有时候并不能完整的背下相 关政策，但是根据自己会的内容作答，老师也会给一定的分值，遇到比较难的简答题，先跳过，把试卷完成之后，还有剩余的时间再琢磨不会的问题。

(4)综合分析题。

综合分析题，大多数分值都是每题25分，但是也出现过20分和30分的分值，每题分值不一 定均匀分配。 一般而言每年会考查一道增值税为主的综合分析题， 一道企业所得税为主的综合分析题，注意不同税种和会计内容的结合考查，也要注意申报表的填写问题。

2.关注业务发生时间。

由于税法每年都会涉及到政策更新，考试中要特别注意业务发生时间，根据业务发生时间的不同，选择不同的税收政策。

3.注意考试的综合性。

大纲指出，涉税服务实务科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际 问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法 (I)》《  税 法 (IⅡ)》 和《财 务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

从大纲的上述要求来看，学习涉税服务实务的基础是上述基础学科内容的学习，尤其是《税法 (I)》  和《税法 (IⅡ)》  的相关知识，也是我们需要关注的重点。

4. “考新”的规律未变。

上文已经提示了各章的主要变化，税务师考试中，存在“考新”的规律。当年新增内容往往是考试的重点，需要重点关注。

5.申报表问题。

申报表是《涉税服务实务》考试命题的重点，近几年的考试中，报表填列多次命题，纳税申报填列还是要作为重点内容掌握。

(二)2024年考试猜想

教材已经正式出版，今年教材的整体变化不大，在掌握传统重点内容的基础上，需要关注一 些今年的重要调整内容，比如新增行业的增值税进项税额加计抵减政策；企业所得税研发费 加计扣除政策；个人所得税专项附加扣除标准调整；发票管理办法及实施细则的一些调整等，这些内容都需要我们认真学习和掌握。

虽然教材进行了一定的调整，但是预计2024年考试重点和往年相比不会有太大调整。上述变化内容一直都是涉税服务实务主观题的考试重点，大家一定要重点掌握。

不管是教材变化之处，还是考试的重点内容，老师在具体的课程中会详细讲解。网校也将一如既往的提供各种优质的教学产品和服务，陪伴大家顺利通过考试。

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