2024年初级会计（经济法三色笔记：银行结算账户）

个人：签名或者盖章

核准制

非企业类存款人开立基本存款账户、临时存款账户(注册验资和增资除外)、预算单位专用存款账户、 合格境外机构投资者QFⅡ专用存款账户。

其余执行备案制，生成基本存款账户编号

生效时间

非 企 业 ：自正式开立之日起3个工作日后，方可使用(但  注册验资的临时存款账户转为基本存款账 户和因借款转存开立的一般存款账户除外)。

企业：自开立之日即可办理收付款业务。

变更

存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

法人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时 ，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

撤销

银行在收到撤销申请后，符合条件的，应在2个工作日内办理撤销手续

尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销

撤销时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户

适用范围

企业法人；非企业法人；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的  独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织；境外机构。

使用

(1) 一个单位只能开立一个基本存款账户。

(2)存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

一般存款账户

存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。

使用

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

可办理现金缴存，但不得办理现金支取。

专用存款账户

存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户

使用

(1)证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。  

(2)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金需支取现金的，应在开户时报 中国人民银行当地分支机构批准。

(3)粮、棉、油收购资金社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费支取现金应按照国 家现金管理的规定办理。

(4)收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

(5)业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家 现金管理的规定办理。

预算单位零余额账户

一个基层预算单位开设一个零余额账户。

使用

(1)预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部 门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划 拨资金。

(2)预算单位未开立基本存款账户，或撤销的，经批准可作为基本存款账户管理。

临时存款账户

存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立。

适用

范围

(1) 设立临时机构(工程指挥部、筹备领导小组、摄制组);

(2) 异地临时经营活动；

(3) 注册验资、增资；

(4) 军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

使用

有效期限最长不得超过2年；注册验资的在验资期间只收不付。

开户方式

柜面、自助机具

柜面、自助机具、电子渠道

功能

存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务(全覆盖)

存款、购买投资理财产品等金融产品、限 额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资 金业务，可以配发银行卡实体卡片

限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务 ，不配发实体卡片

代理开户

单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。