利润表中所得税费用概念与计算方法

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利润表中所得税费用概念

利润表中所得税费用，指的是企业本年度已经计提的所得税费用

企业计提企业所得税时，借:所得税费用贷:应交税金-企业。

在资产负债表中，如果没有特殊情况的话，期末的未分配利润栏目金额=期初未分配利润+本年利润科目余额-所得税科目余额

利润表中所得税费用计算方法

如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。

计算公式为：当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

利润表中的所得税是根据应纳税所得额计算求得的。因为，在会计实际操作时，企业一定时期的税前会计利润与应纳税所得额时常存在差异。

其差异产生的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的不同。企业会计计算的应纳税所得额，是为了达到财务会计的目的，即尽量公允地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。它是根据权责发生制、配比原则和收入实现原则来确定利润总额。

而应纳税所得额则是实现税收的目的，即根据国家税法的规定确定企业应缴纳所得税，以保证国家的财政收入。

所得税费用是指应在会计税前利润中扣除的所得税费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用(或收益)。所得税费用的确认有应付税款法和资产负债表债务法两种

1.采用应付税款法只确认当期所得税费用，而不确认递延所得税费用;

2.采用资产负债表债务法，既要确认当期所得税费用，也要确认递延所得税费用。我国现行会计准则规定，所得税费用的确认应采用资产负债表债务法

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