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公允价值变动会计分录

来源:牛小编 发布时间:2023-06-09 阅读人数:1253

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木棉老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

企业的财务人员在工作中遇到“公允价值变动会计分录”财务人员应该怎样进行会计处理呢?不少小伙伴觉得这部分内容很难,但是只要理解透彻会发现实际操作起来很简单。下文简单整理了“公允价值变动会计分录”的相关内容,快来读一下吧!

公允价值变动会计分录怎么做

公允价值变动损益和投资收益都属于损益类账户,借方记减少,贷方记增加

比如如果金融资产升值

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值变动损益在金融资产处置或减值时,必须转入投资收益

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

公允价值变动案例:

可供出售金融资产公允价值变动,怎么做会计分录?

1、可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额:

借:可供出售金融资产——公允价值变动

贷:其他综合收益

2、公允价值低于其账面余额的差额的:

借:其他综合收益

贷:可供出售金融资产——公允价值变动

《企业会计准则第39号——公允价值计量》准则规定,年末如果无法获得被投资公司股份的公开市场报价,可以采用市场乘数法确定其公允价值。

3、可供出售金融资产的处置时:

借:银行存款【应按实际收到的金额】

其他综合收益【转出的公允价值累计变动额】

贷:可供出售金融资产——成本、公允价值变动、利息调整等

投资收益

其他综合收益【转出的公允价值累计变动额】

公允价值变动会计分录怎么做

交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做?

购进交易性金融资产时:

借:交易性金融资产-成本

投资收益

贷:银行存款

上涨时

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

下跌时

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产-公允价值变动

出售时

交易性金融资产-公允价值变动余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方

公允价值变动损益余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方

借:银行存款

交易性金融资产-公允价值变动

贷:交易性金融资产-成本

投资收盗

同时

借:投资收盗

贷:公允价值变动损益

以上就是“公允价值变动会计分录”的全部内容了。大家清楚没有?如果还有其他问题,可以登录牛账网的公众号。海量资料等你来领取。

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