企业所得税年报固定资产计税基础怎么填？

企业所得税年度填报A105080资产折旧这张表的资产计税基础怎么填

回答1 2018年04月17日

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你好，资产计税基础就是按照税法上的规定，允许计算折旧的基数。比如外购一个固定资产价值100元，这叫做原值，结果发票对方只开具50的过来，会计处理上是按照100确认的历史成本原值，但是在税法上则没有发票的部分，是不能计算折旧的，所以税法上的资产计税基础就是有票的原值部分也就是50 。这是由于会计处理同税法处理不一致所导致的差异。没有上述特殊情况，一般资产计税基础的数值是同资产原值是相等的。

2018-04-17

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