采购未记录在正确会计期间的内部控制测试程序

人生不如意事十之八九，要想活得顺心，就要学会放下。只有对过去既往不咎，才能甩掉沉重的包袱;只要不放弃，就没有什么能让自己退缩;只要够坚强，就没有什么能把自己打垮。有关牛账网学员提问的采购未记录在正确会计期间的内部控制测试程序问题，老师已经整理好了解析内容，希望老师整理的内容能够帮助到大家，也希望大家能够学有所成，学有所获。

检查系统例外报告生成的逻辑。

询问复核人对例外报告检查的过程，发现问题是否及时跟进处理。

对应的内部控制示例(人工)

复核人复核系统生成的例外报告，检查是否有遗漏、重复入库单。当复核完成且复核人提出的问题或者要求已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成。

对应的内部控制示例(自动)

系统每月末生成列明跳码或重码的入库单的例外报告。风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点。

风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。其中，风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险;风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估。

对风险进行识别和评估以后，就需要对识别出的风险进行应对。主要有针对财务报表层次的总体应对措施和针对认定层次的进一步审计程序。

进一步审计程序相对于风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。

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