采购单与请购单不符的内部控制测试程序怎么处理？

询问复核人复核采购订单的过程。

抽样检查采购订单是否有对应的请购单和复核人的签署确认。

相关财务报表项目及认定。

采购单与请购单不符的人工控制是复核人复核并批准采购订单。复核人也要确认采购订单的价格与供应商协商一致且该供应商已通过审批。当复核完成且复核人提出的问题或者要求已经得到满意的解决后，签署确认复核完成。

风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点。风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。其中，风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险;风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估。

对风险进行识别和评估以后，就需要对识别出的风险进行应对。主要有针对财务报表层次的总体应对措施和针对认定层次的进一步审计程序。

进一步审计程序相对于风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。

审计可谓是注册会计师考证中较难科目之一，如果各位考生想要获取更多有关注册会计师的精彩内容，那么就请持续关注牛账网吧。