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交纳当月应交增值税的账务处理时,我们需要用到应交税费—应交增值税(已交税费)这个科目。
企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目。
如果是小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
补充:在什么情况下将支付当月增值税,用到已交税费这个科目?
第一种情况是,如果一般纳税人以1天、3天、5天、10天或15天为纳税期,则税款将在到期日起5天内预缴。在这种情况下将使用它。
第二种是咨询期内的一般纳税人。咨询期内纳税人在一个月内多次领购专用发票的,自当月第二次领购专用发票起,按上月开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。如果增值税未预付,主管税务机关不得向其出售专用发票。
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