持有至到期投资分录怎么做

会计分录在实际工作中,表现为编制的记账凭证。那么接下来，我们一起来看下关于持有至到期投资分录怎么做问题的解答。

持有至到期投资的会计处理

（一）企业取得的持有至到期投资

借：持有至到期投资—成本（面值），

应收利息（实际支付的款项中包含的利息），

持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方），

贷：银行存款等。

注：“持有至到期投资—成本”只反映面值；“持有至到期投资—利息调整”中不仅反映折溢价，还包括佣金、手续费等。

（二）资产负债表日计算利息

借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息），

持有至到期投资—应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息），

贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入），

持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）。

期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（期初摊余成本×实际利率）-本期收到的利息（分期付息债券面值×票面利率）和本金-本期计提的减值准备

（三）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

借：可供出售金融资产（重分类日公允价值），

持有至到期投资减值准备，

贷：持有至到期投资，

资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）。

（四）出售持有至到期投资

借：银行存款等，

持有至到期投资减值准备，

贷：持有至到期投资。

投资收益（差额，也可能在借方）。

以上就是牛账网会计关于持有至到期投资分录怎么做等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！