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老师，你好。企业为有限责任公司于2024年2月成立（是小规模）4月份申请成为一般纳税人，2月、3月无销售收入 3月份收到采购固定资产及原材料13%专用发票未签合同，是否需要缴纳印花税，3月份这个专票应该怎么处理（按价税合计入账？），4月份是否可以抵扣？

回答1 2024年04月02日

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木子

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3月份收到采购固定资产及原材料13%专用发票未签合同，也需要缴纳印花税。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”除此情形外不予抵扣。

2024-04-02

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