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代收代缴消费税会计分录怎么做

代收代缴消费税会计分录怎么做
回答1 2023年03月29日
瑾梅老师

瑾梅老师

金牌答疑老师

经过奋斗,终于拨开了云雾,见到了日出,走上了阳光大道。面对取得的成绩,不要骄傲,再接再励,继续向前行。所以就跟老师来一起看看吧。

代收代缴消费税会计分录:

受托方收到代收代缴消费税时:

借:银行存款等

贷:应交税费—应交消费税

委托方支付代收代缴的消费税时:

如果支付的消费税不允许抵扣(如白酒、酒精等)或者收回后直接出售,则:

借:委托加工物资

贷:银行存款等

如果支付的消费税允许抵扣(如烟丝、化妆品等),则:

借:应交税费—应交消费税

贷:银行存款等

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

其中:

“材料成本”是指委托方所提供加工材料的实际成本。如果加工合同上未如实注明材料成本的,受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。

“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本),但不包括随加工费收取的销项税额。

这样组成的价格才是不含增值税但含消费税的价格。

更多相关知识请点击:

代收代缴的消费税计入什么科目

采购和销售业务的会计分录

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代收代缴消费税会计分录怎么做的问题您看懂了吗,希望这个解答可以帮助到您,如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,能最大程度解决您的会计考证难题,还在等什么呢?赶快行动起来吧!

2023-03-29
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