计提和缴纳公积金及社保的分录

勤奋的牛账学员您好！ 1. 计提工资 借：管理费用-工资 销售费用（在建工程）（制造费用）（生产成本） -工资 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保/公积金 （单位部分） 借：管理费用-社保/公积金（单位部分） 销售费用（在建工程）（制造费用）（生产成本）-社保/公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬——社保/公积金 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保/公积金（个人部分) 应交税费——应交个人所得税 贷：库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保/公积金（单位部分） 其他应收款——社保/公积金(个人部分) 贷：银行存款或库存现金 （个人部分+单位部分） 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或库存现金 祝您工作生活愉快！