请问我每个月都是对公付款供应商，有些开发票，有些没有开，要怎...

请问我每个月都是对公付款供应商，有些开发票，有些没有开，要怎么做账，怎么区分应付账款和原材料？

回答1 2021年07月15日

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勤奋的牛账网学员您好！一、供应商开具发票的情况：付款时，借应付账款贷银行存款。发票到时，借原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷应付账款。发票未到但货已验收入库，原材料要暂估入账，借原材料贷应付账款-暂估（按不含税金额暂估），发票到时把暂估的凭证冲销掉，再按发票入账。二、供应商不开发票的情况：付款时，借应付账款贷银行存款。材料入库后，借原材料贷应付账款，无票的部分所得税年报时需要做纳税调整，调增应纳税额所得额。另外，原材料是资产类科目，应付账款是负债类科目。

2021-07-15

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