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企业所得税的汇算清缴...
企业所得税的汇算清缴流程有哪些?
企业所得税的汇算清缴流程有哪些...
2022-05-18
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第一步:调整账簿

做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

第二步:补报收入

账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入。

第三步:及时付款

对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用。

第四步:剔除费用  

会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除。

第五步:核查税款

汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。

第六步:填写申报表

收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用。

第七步:税款多退少补

企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了。

这就是企业所得税汇算清缴的基本流程,看完,你学会了嘛!


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