二. 小规模纳税人增值税及附加税申报流程
国家税务总局公告2022年第6号中明确增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。那么开具免税普通发票后,在填写小规模纳税人增值税申报表时应如何填写,我们一起来看下吧。情形一:月销售额不超15万元(季度不超45万元)的:国家税务总局公告2022年第6号中明确说明:合计月销售额未超过15万元(季度不超45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。具体如下:1.如您是企业,则免税销售额填写在第10栏“小微企业免税销售额”,免税税额填写在19栏“本期免税额”及20栏“其中:小微企业免税额”;2.如您是个体工商户,则填写在第11栏“未达起征点销售额”,免税税额填写在19栏“本期免税额”及21栏“未达起征点免税额”。情形二:月销售额超过15万元(季度超过45……