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应纳税额计算

更新时间:2023-09-06

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应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=(收入总额-不征
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一. 2023年环境保护税应纳税额计算公式是什么

环境保护税自2018年1月1日开征以来已经第六年了,是构建绿色税制的重要一环,大家日常经营既要会算经济账,那既然是算账,不会公式可不行,下面小编就来和大家解答一下有关2023年环境保护税应纳税额计算公式是什么的问题答案吧,具体如下:(一)自动监测&监测机构监测自动监测法和监测机构监测法可以归纳为监测数据法。每一项水污染物的应纳税额=污染当量数X适用税额1.污染当量值取自《中华人民共和国环境保护税法》附表二:应税污染物和当量值表2.每一排放口或没有排放口的应税污染物,按污染当量大小排序:第一类水污染物取前5项征收,其他类水污染物取前3项征收。【案例一】厦门某水泥有限公司有一个废水排放口,安装了符合国家监测标准的自动监测设备。监测数据显示,2023年1月,该水泥公司共排放水1000万升。其中水污染物含应税污染物浓度分别为:氟化物每升20毫克,总磷每升10毫克,悬浮物每升100毫克。求该……

二. 关税的计税依据及应纳税额计算

关税的课税对象是进出境的货物、物品,凡准许进出口的货物,除国家另有规定的以外,均应由海关征收进口关税或是出口关税。那关税的计税依据是什么呢?应纳税额又该如何计算呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。计税依据适用范围应纳税额从价计征一般货物进口货物数量×单位完税价格×税率(①)从量计征啤酒、原油等进口货物数量×关税单位税额(②)复合计征广播用录像机、放像机、摄像机①+②滑准税滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即“价格越高,税率越低”,税率为比例税率【注意】进口关税是计算进口增值税、消费税的基础,可以结合考核。【例题·单选题】(2018年)根据关税法律制度的规定,下列应纳税额计算方法中,税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.从量税计算方法D.滑准税计算方法『正确答案』D【例题·多选题】(2017年)下列……

三. 进口货物关税的应纳税额计算怎么算?

关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两种,那进口货物的关税应按税额应该如何计算呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。1.进口关税的完税价格(1)一般贸易项下进口货物关税完税价格的确定以“海关审定”  的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。应计入完税价格的项目不应计入完税价格的项目①进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格—②进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金①向境外采购代理人支付的“买方”佣金—②报关费、商检费等“报关费用”③货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费③进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费④为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用④厂……

四. 车船税的征税范围和应纳税额计算

车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所规定的应税车辆和船舶,具体包括以下内容:1.征税范围(1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶。(2)依法“不需要”  在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。3.应纳税额的计算税目计税单位应纳税额乘用车、客车和摩托车>1.6升每辆辆数×适用年税额≤1.6升辆数×适用年税额×50%货车、专用作业车和轮式专用机械车(不包括拖拉机)整备质量每吨整备质量吨位数×适用年税额挂车整备质量吨位数×适用年税额×50%机动船舶净吨位每吨净吨位数×适用年税额非机动驳船、拖船净吨位数×适用年税额×50%游艇艇身长度每米艇身长度×适用年税额【注意】购入当年不足1年的自纳税义务发生“当月”按月计征【例题·多选题】(2018年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有( )。A.地铁列车B.游艇……

五. 印花税的应纳税额计算怎么算?

我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多、数量巨大,现行印花税采取正列举形式,只对法律规定中列举的凭证征收,没有列举的凭证不征收。那列举征收印花税的应纳税额应该如何计算呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。印花税执行“比例税率”与“定额税率”相结合的征收方式。(1)从价计征应纳税额=计税依据×税率(2)定额贴花应纳税额=计税数量×5(3)合同类别包括不包括买卖合同、建设工程合同合同价款加工承揽合同报酬委托方提供的材料租赁合同、融资租赁合同租金租赁财产价值运输合同运费装卸费等其他杂费仓储合同仓储费保管合同保管费借款合同借款金额利息财产保险合同保费被保险物价值技术合同价款、报酬、使用费【注意】上述应税合同的计税依据不包括增值税,但若合同价款和增值税“未分别列明”,则按照“合计”金额计税贴花。(4)营业账簿①资金账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据。【注意】只征一次,金额不变……

六. 契税的应纳税额计算公式及税率

契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。那契税的应纳税额的计算公式是什么呢?税率又是多少呢?计税依据更是怎样规定的呢?下面老师将围绕这些问题来为大家详细解答,具体内容如下所示:1.税率3%~5%的幅度比例税率。2.计税依据(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以“不含增值税 ”的“成交价格 ”作为计税依据。(2)土地使用权赠与、房屋赠与,由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的“市场价格 ”确定。(3)土地使用权交换、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的“价格差额 ”作为计税依据。【注意】交换价格不相等的,由“多交付货币 ”的一方缴纳契税;交换价格相等的,免征契税。【提示】“交换”行为是指“房房、地地、房地 ”互换,“以房抵债 ”和“以房易货  ”均属于买卖行为。(4)以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补交契税,其计……

七. 城镇土地使用税的应纳税额计算

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。具体按以下办法确定:一、城镇土地使用税的应纳税额计算1.适用税额城镇土地使用税执行“从量”计征(税率表略)2.计税公式“年”应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额【注意】与税收优惠的结合考核。【例题·单选题】(2018年、2019年)甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5 000平方米,其中办公区占地4 000平方米,生活区占地1  000平方米,甲商贸公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占用面积为15  000平方米,已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元,计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。A.5 000×5=25 000(元)B.(5 000+15 000)×5=100 000(元)C.(4 000+15 000)×5=9……

八. 非居民个人综合所得应纳税额计算

非居民个人是指外国自然人(包括无国籍人)、港澳台同胞和持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国自然人,同时也是个人所得税纳税人之一,那非居民个人综合所得应纳税额应该如何计算呢?计算公式、适用税率是多少呢?一起来看看吧。1.计税方法(1)“工资、薪金”所得:按“月”计征;(2)“劳务报酬”所得、“稿酬”所得、“特许权使用费”所得:按“次”计征。【关于“次”的规定】收入类型计次规定属于“一次性”收入以取得该项收入为一次属于同一项目“连续性”收入以“1个月内”取得的收入为一次【举例】非居民个人汤姆赵的职业为歌手,每周去闪亮酒吧演唱2次,属于同一事项连续取得收入,以1个月内取得的收入为一次。【注意】分次支付的,应当合并计税。2.适用税率执行3%~45%七级超额累进税率适用税率表:“综合所得”个人所得税税率表(二)(按月)3.应纳税所得额(1)工资、薪金所得以每月收入额减除“5 000元”后……

九. 财产租赁所得的个税征税范围及应纳税额计算

财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得,这些所得是需要缴纳一定的个人所得税的,因此有学员知道财产租赁所得的个税征税范围包括哪些内容吗?应按税额又该如何计算呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。(一)税目1.基本规定个人“出租”  不动产、土地使用权 、机器设备、车船以及其他财产而取得的所得。2.特别规定房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,以优惠价格出售 其商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿 提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款 ,应视同个人财产租赁所得,按照“财产租赁所得”  项目征收个人所得税。【例题·判断题】(2015年)个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )『正确答案』×(二)应纳税额计算1.计税方法:按次计征,以“1个月”内取得的收入为一次2……

十. 进口应税消费品的消费税应纳税额计算公式

纳税人进口应税消费品,按照组成价格计税价格和规定的税率计算应纳税额。实行从价定率和复合计税两种方法计征消费税。那有学员知道进口应税消费品的消费税应纳税额计算公式是什么吗?不知道的下面就和老师一起来详细了解一下吧。按照组成计税价格计算纳税。(1)一般应税消费品组成计税价格公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率(2)复合计征应税消费品组成计税价格公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率【注意】进口应税消费品同时涉及缴纳进口环节增值税,组成计税价格与消费税相同。【例题·单选题】(2019年)某汽酒进口公司,2018年10月进口一批汽酒,已知该批汽酒的关税完税价格10 800元;消费税税率10%,关税税率14%……
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