一. 哪些企业需要预交增值税？预交税款的计算公式
哪些企业需要预交增值税？预交税款的计算公式。老师今天写到预交增值税，很多学员看到以后都过来问老师，问我是不是写错了，因为在很多学员的工作中都没有接触过这个会计科目甚至有可能有的学员到没听过，因为并不是所有企业都需要预交增值税的，那哪些企业需要预交增值税呢？预交税款的计算公式是什么呢？ 哪些企业需要预交增值税？只有特殊行业才用到预交增值税，比如说建筑企业的外地分公司，预交增值税的税率一般比正式的低一些，总公司合计审报等这种类型的企业。 预交税款的计算公式预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段，计算预交税款的计算公式如下：(一)出租不动产适用一般计税方法计税的预交税费的计算公式如下:应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%(二)出租不动产适用简易计税方法计税的,个人出租住房除外,计算预交税款的计算公式如下：应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(三)个体工商户出租……
二. 预交增值税的同时还需要预缴城市维护建设税及教育费附加吗？
预交增值税的同时还需要预缴城市维护建设税及教育费附加吗？预交增值税指的是为了保证税款均衡入库的一种手段，可以按季缴纳也可以按月缴纳，一般用来核算一般纳税人转让不动产提供不动产经营租赁服务提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务的，那预交增值税的同时还需要预缴城市维护建设税及教育费附加吗？ 企业发生预交增值税时不需要计算缴纳城市维护建设税及教育费附加。因为预缴的增值税不是实际缴纳增值税。当销项税额＞进项税额时，应交增值税应先扣减已预缴增值税后的余额，就是应补交的增值税。当月计算出增值税时，同时应计提城市维护建设税及教育费附加。企业预缴增值税时借：应交税费一预交增值税 贷：“银行存款”月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转人“未交增值税”明细科目,借：应交税费一
未交增值税 贷：……
三. 纳税人销售自建不动产预交增值税的会计处理
纳税人销售自建不动产预交增值税和销售非自建不动产预交增值税在计税依据上有些不同。接下来，我们就来学一下。纳税人销售非自建不动产，计税依据是纳税人取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务局预缴税款。而纳税人销售自建不动产，计税依据是销售取得全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管税务局预缴税款。也就是说是全额征税。和销售非自建不动产一样，销售自建不动产也需要考虑不动产取得的时间。2016年4月30日前自建的不动产，可以选择简易计税或者一般计税法，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。如果转让其2016年5月1日后自建的不动产，只能采用一般计税方法，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。举例牛哄哄公司为增值税一般纳税人，2020年2月出售了其2013年自建的厂房一间，取得转让收入1050万元(含税)。在厂房所在……
四. 企业销售不动产预交增值税的会计处理
转让不动产，需要向不动产所在地主管税务机关预缴增值税税款。那么该如何进行会计处理呢？接下来，我们就来学习一下。根据规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税或者一般计税法，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。如果转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，只能采用一般计税方法，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。在时间节点上，同学们需要注意。举例：牛哄哄公司为增值税一般纳税人，2020年1月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售含税价款1000万元，该办公楼系牛哄哄公司2014年1月购入，购置原价为700万元，已提折旧100万元。牛哄哄公司选择简易计税方法余额=1000-700=300（万元）向不动产所在地预缴税款=300÷（1+5%）×5%=14.29（万元）预缴税款时：借：应交税费—简易计税 14.29 贷……
五. 预交增值税核算的税收情形有哪些？
预交增值税是属于负债类科目，是应交税费的明细科目，主要用来核算需要预先缴纳增值税的企业。接下类，我们就来了解下，哪些税收情形需要通过预交增值税来核算。
需要预缴增值税的四种情形
1、建筑业
（1）建筑企业提供建筑服务时收取的各种预收款项
（2）建筑企业跨地级市提供建筑服务
2、不动长租赁
不动产租赁所在地与机构所在地不在同一地区的，需要向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。
3、销售不动产
纳税人转让不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税税款。
4、房地产开发企业销售房产
我们知道购置新房时基本都是期房，通常是先交款，等一段时间楼房建设完后才会交付。所以
房地产开发企业销售房产收到预收款时，就需要预缴增值税。
预交增值税的结转时间
一般企业在月末，将预交增值税转入未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税……
